Krok w przedsiębiorczość. Zeszyt ćwiczeń | Strona 65 | Zadanie 3
Porównaj na podstawie dostępnych źródeł informacji dwa sposoby lokowania oszczędności na przyszłą emeryturę.
| Cechy | IKE | IKZE |
| Minimalny wiek | 16 lat | 16 lat |
| Limit wpłat | 15 681 zł | 6 272 zł |
| Wiek, w którym najwcześniej można wypłacić zgromadzone środki z zachowaniem wszelakich ulg | Po ukończeniu 60 lat lub 55 lat (po uzyskaniu uprawnień emerytalnych) oraz spełnieniu warunku: dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed | Na wniosek oszczędzającego, po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych |
| Opłaty w przypadku przedterminowej wypłaty | Całą otrzymaną kwotę należy doliczyć do dochodu w rocznym rozliczeniu PIT – opodatkowanie wg skali podatkowej | Przy zwrocie pobrany zostanie podatek od ewentualnych zysków (19%) |
| Ulgi w podatku PIT | Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych. W przypadku dywidend zwolnienie dotyczy tylko polskich emitentów, podmioty zagraniczne mogą pobierać podatek u źródła | Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych. Wpłaty w danym roku podatkowym można odliczyć od podstawy opodatkowania. W przypadku dywidend zwolnienie dotyczy tylko polskich emitentów, podmioty zagraniczne mogą pobierać podatek u źródła |
| Częściowa wypłata | W całości lub w części „częściowy zwrot”), w przypadku zysku do zapłaty podatek od zysków kapitałowych | W całości, brak „częściowego zwrotu”, wypłata zwiększa podstawę opodatkowania w danym roku |
| Możliwość dziedziczenia | Nie płacimy podatku od spadków i darowizn. Osoby dziedziczące środki z innego IKE mogą je od razu wypłacić i nie płacą z tego tytułu podatku dochodowego | Nie płacimy podatku od spadków i darowizn. Osoby dziedziczące środki z IKZE będą musiały zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy w stawce 10% |
Dalsze część zadania jest indywidualna.